今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值单反可以带上飞机吗税发票(piào)，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)单反可以带上飞机吗第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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