今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jia的负一次方是多少矩阵，a的负一次方是多少线性代数ǎo)税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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